Kasa fiskalna online 2026 — кого стосується обов'язок
Обов'язок мати касу фіскальну online поступово охоплює нові галузі. У 2026 році перелік є найширшим в історії, а ліміт звільнення залишається на рівні 20 000 PLN річного обороту з фізичними особами. Нижче — комплексний посібник: кого стосується, які терміни, скільки коштує впровадження та які санкції загрожують за відсутність каси.
Правова основа
Обов'язок застосування кас реєструючих випливає зі ст. 111 Закону про VAT (податок на додану вартість) (Dz.U. 2024 poz. 361 т.з.). Детальний перелік галузей та видів діяльності, що підлягають безумовному обов'язку реєстрації, визначає розпорядження Міністра фінансів від 24 листопада 2023 р. про звільнення від обов'язку ведення обліку продажу із застосуванням кас реєструючих (Dz.U. 2023 poz. 2605), змінене розпорядженням від 18 грудня 2025 р., чинним з 1 січня 2026.
Каси online (так звані каси з електронним записом копії та передачею даних до CRK (Centralnego Repozytorium Kas — Центрального репозиторію кас)) є єдиним допустимим типом кас із 1 січня 2023 р. Старі каси з паперовим або електронним записом копії більше не можуть використовуватися — їх заміна мала відбутися не пізніше 31 грудня 2022 р.
Галузі з обов'язком незалежно від обороту
Незалежно від обороту каса вимагається, зокрема, при: послугах автомеханіків, перукарів, косметологів, лікарів, юристів, продажу LPG, палива, електроніки, парфумерії, тютюну та алкоголю. З 2026 року додалися ремонти ІТ-техніки, салони догляду за тваринами та гастрономія (за винятком кейтерингу B2B).
Повний перелік галузей та видів діяльності з обов'язком незалежно від обороту у 2026 р.:
| Група | Приклади діяльності / PKWiU | Обов'язок від |
|---|---|---|
| Автомобільна галузь | Ремонт транспортних засобів, заміна шин, продаж запчастин (PKWiU 45.20) | 2015 |
| Особисті послуги | Перукарство, косметологія, татуаж | 2015 |
| Медицина | Лікарі, стоматологи, фізіотерапевти | 2015 |
| Право та консалтинг | Адвокати, юрисконсульти, нотаріуси, податкові консультанти | 2015 |
| Паливо та LPG | Роздрібний продаж палива, газу LPG | 2015 |
| Електроніка та парфумерія | Комп'ютери, телефони, фотоапарати, парфуми, туалетні води | 2015 |
| Тютюн та алкоголь | Алкогольні напої, тютюнові вироби | 2015 |
| Гастрономія | Гастрономічні послуги (за винятком кейтерингу B2B) | 2021 |
| Фітнес та рекреація | Тренажерні зали, фітнес-клуби, спортивні об'єкти | 2021 |
| Ремонт ІТ-техніки (нове) | Сервіс комп'ютерів, принтерів, смартфонів | 2026 |
| Догляд за тваринами (нове) | Грумінг, готелі для тварин, SPA-салони для собак | 2026 |
Увага: Якщо ви ведете діяльність з наведеного переліку, навіть одна злотівка продажу фізичній особі, яка не веде господарську діяльність, означає обов'язок мати касу — без порогу суми.
Ліміт звільнення 20 000 PLN — кого стосується
Решта підприємців звільнені до 20 000 PLN річного обороту з фізичними особами (пропорційно у перший рік). Після перевищення є 2 місяці на встановлення каси. Продаж B2B з фактурою не зараховується до ліміту.
Як рахувати ліміт пропорційно
Якщо ви розпочинаєте діяльність протягом року, ліміт розраховується пропорційно до кількості днів ведення діяльності у даному податковому році:
Ліміт = 20 000 PLN × (кількість днів діяльності у році / 365)
Практичний приклад
Анна відкрила фотостудію 1 липня 2026 р. Її ліміт на 2026 р. становить:
20 000 PLN × (184 / 365) = 10 082 PLN
До 30 вересня вона досягла 10 500 PLN продажу B2C. Перевищення відбулося, тому вона має час до 30 листопада 2026 р. на встановлення каси фіскальної online (2 місяці від кінця місяця, у якому перевищено ліміт).
Що зараховується до ліміту, а що ні
| Зараховується | Не зараховується |
|---|---|
| Продаж товарів фізичним особам (B2C) | Продаж фірмам з фактурою VAT (B2B) |
| Послуги для фізичних осіб | Продаж основних засобів |
| Авансові платежі та передоплати від фізичних осіб | Внутрішньоспільнотні поставки (WDT) |
| Дистанційний продаж B2C (якщо оплата готівкою при отриманні) | Продаж з оплатою переказом на рахунок, якщо з обліку видно дані покупця (звільнення з §2 п. 1 розпорядження) |
Крок за кроком: впровадження каси фіскальної online
- Перевірте, чи ваша галузь є в обов'язковому переліку — якщо так, пропустіть аналіз ліміту й встановіть касу негайно.
- Підрахуйте оборот B2C — підсумуйте продажі фізичним особам у поточному році (пропорційно, якщо це перший рік).
- Оберіть касу — вона повинна мати гомологацію (рішення GUM — Główny Urząd Miar, Головне управління мір) та комунікаційний модуль до CRK. Популярні моделі: Posnet Ergo Online, Novitus Next Online, Elzab Jota Online.
- Фіскалізація — сервісний спеціаліст здійснює фіскалізацію (надає унікальний номер) та реєструє касу в CRK.
- Повідомте касу до податкової інспекції — заповніть форму онлайн на podatki.gov.pl або в паперовому вигляді у US (urząd skarbowy — податкова інспекція) протягом 7 днів від фіскалізації.
- Подайте заяву на ulga (пільгу) 700 PLN — у декларації VAT-7/VAT-7K за період, у якому розпочато реєстрацію.
- Дбайте про технічні огляди — кожні 2 роки обов'язковий огляд (ст. 111 п. 3d Закону про VAT). Відсутність огляду = втрата права на пільгу та штраф.
Витрати та ulga на придбання каси
Каса online: 1 200–2 500 PLN нетто + абонемент 15–30 PLN/міс. за передачу даних до CRK. Податкова повертає 90% вартості придбання, макс. 700 PLN, якщо повідомите вчасно. Відсутність каси = санкція 30% VAT від незадокументованого продажу.
Порівняння витрат на каси фіскальні online у 2026 р.
| Модель | Ціна нетто | Абонемент CRK | Ulga нетто (90%, макс. 700 PLN) | Вартість 1-го року після пільги |
|---|---|---|---|---|
| Posnet Ergo Online | 1 350 PLN | 20 PLN/міс. | 700 PLN | 890 PLN |
| Novitus Next Online | 1 600 PLN | 25 PLN/міс. | 700 PLN | 1 200 PLN |
| Elzab Jota Online | 2 200 PLN | 15 PLN/міс. | 700 PLN | 1 680 PLN |
| Віртуальна каса (планшет + додаток) | 800 PLN (ліцензія) | 30 PLN/міс. | 700 PLN | 460 PLN |
Умови отримання ulga 700 PLN
- Каса має чинне рішення GUM (гомологацію) та модуль для передачі даних до CRK.
- Платник податку розпочав реєстрацію у встановлений термін (не після терміну).
- Касу було повідомлено начальнику US протягом 7 днів від фіскалізації.
- Суму пільги віднімають у декларації VAT-7 (поз. 52) або VAT-7K. Платники, звільнені від VAT, отримують повернення на банківський рахунок за заявою (термін: 25 днів).
Віртуальні каси — новинка 2026
З 1 лютого 2026 р. діє розпорядження, що допускає віртуальні каси (програмні) у галузях: гастрономія, перевезення осіб, готельні послуги та продаж квитків. Віртуальна каса — це сертифікований додаток на планшеті або смартфоні, підключений до CRK — не потребує окремого фіскального пристрою. Витрати нижчі (близько 800 PLN ліцензії + абонемент), але дозволена виключно у вибраних галузях, визначених розпорядженням.
Найпоширеніші помилки при впровадженні каси
- Занадто пізнє встановлення — підприємець чекає до останнього дня терміну і не встигає з фіскалізацією. Наслідок: санкція 30% VAT.
- Відсутність передачі даних до CRK — каса повинна з'єднуватися з CRK щонайменше раз на добу. Перерва понад 48 год. вимагає повідомлення сервісу та US.
- Неправильна ставка VAT на чеку — наприклад, застосування 8% замість 23% на косметичні послуги. US розцінює це як неналежну реєстрацію.
- Відсутність технічного огляду — якщо не зробите огляд кожні 2 роки, втрачаєте право на пільгу і мусите повернути 700 PLN.
- Виставлення чеків з NIP (податковим номером) понад 450 PLN — чек з NIP покупця до 450 PLN є спрощеною фактурою. Вище цієї суми клієнт повинен вимагати повну фактуру.
- Відсутність NIP на чеку при вимозі фактури — з 2020 р. фактуру до чека можна виставити лише якщо чек містив NIP покупця. Відсутність = відмова у виставленні фактури.
Санкції за відсутність каси фіскальної
Наслідки є суворими та багатоплановими:
| Вид санкції | Правова основа | Наслідок |
|---|---|---|
| Додаткове зобов'язання 30% VAT | Ст. 111 п. 2 Закону про VAT | 30% суми нарахованого податку від закупівель — втрата права на відрахування VAT від закупівель, пов'язаних із незареєстрованим продажем |
| Штраф (KKS — Кодекс карний скарбовий) | Ст. 62 §1 KKS | Штраф до 180 денних ставок (у 2026 р. макс. бл. 5,4 млн PLN) |
| Мандатний штраф | Ст. 62 §5 KKS | До 7 200 PLN (5-кратний розмір мінімальної зарплати / 10) |
| Втрата права на пільгу | Ст. 111 п. 6 Закону про VAT | Обов'язок повернення пільги 700 PLN + відсотки |
Терміни 2026 — календар
| Термін | Подія |
|---|---|
| 1 січня 2026 | Розширення переліку обов'язкових галузей (ремонт ІТ, грумінг, повна гастрономія) |
| 1 лютого 2026 | Набрання чинності положень про віртуальні каси |
| 2 місяці від перевищення ліміту | Термін на встановлення каси після перевищення 20 000 PLN B2C |
| 7 днів від фіскалізації | Повідомлення каси начальнику US |
| Кожні 2 роки від фіскалізації | Обов'язковий технічний огляд каси |
| 25-й день місяця після кварталу/місяця | Відрахування пільги в декларації VAT-7 / VAT-7K |
FAQ — найчастіші запитання
Чи продаж на Allegro вимагає каси фіскальної?
Так, якщо ви продаєте фізичним особам і перевищите ліміт 20 000 PLN (або ведете діяльність із обов'язкового переліку). Виняток: продаж виключно з оплатою переказом, коли облік дозволяє ідентифікувати покупця — тоді діє звільнення з §2 п. 1 розпорядження.
Чи можу я використовувати касу фіскальну з фіскальним принтером замість каси online?
Ні. З 2023 р. єдиним допустимим типом є каси online з передачею даних до CRK. Фіскальні принтери, що працюють з комп'ютером, це все ще каси — але повинні мати модуль online.
Що робити, якщо інтернет у приміщенні не працює?
Каса зберігає дані у внутрішній пам'яті та передає їх до CRK після відновлення зв'язку. Допустима перерва — 48 год. Понад цей час потрібно повідомити аварію сервісу та US.
Чи приватна оренда вимагає каси?
Приватна оренда (поза діяльністю) фізичним особам має предметне звільнення (§2 п. 25 розпорядження). Не потрібно використовувати касу, незалежно від суми — за умови, що весь оборот документується фактурами або договорами з даними орендаря.
Чи повинен я друкувати чек, якщо клієнт хоче e-paragon (електронний чек)?
З 15 вересня 2023 р. платник може надіслати e-paragon (за згодою покупця) — чек в електронній формі є рівноцінним паперовому. Умова: каса повинна підтримувати функцію e-paragon, а покупець надає згоду перед транзакцією.
Який розмір штрафу за відсутність каси фіскальної?
Крім санкції 30% VAT, загрожує штраф з KKS — у мандатному порядку до 7 200 PLN, а в судовому провадженні до 180 денних ставок (у 2026 р. денна ставка: 130–43 380 PLN, тож максимальний штраф — понад 5 млн PLN — хоча такі суворі покарання стосуються крайніх випадків).
Підсумок
Перевірте, чи ваша галузь не підпадає під обов'язок без ліміту. Якщо наближаєтесь до 20 000 PLN продажу B2C, плануйте касу на місяць раніше. Пам'ятайте про своєчасне повідомлення до US та подання заяви на ulga 700 PLN — це реальна економія при впровадженні. Регулярні технічні огляди кожні 2 роки та справна передача даних до CRK гарантують, що ви уникнете санкцій і збережете право на відрахування VAT.