Онлайн-касса в 2026 году — кого касается обязанность
Обязанность иметь онлайн-кассу постепенно распространяется на всё новые отрасли. В 2026 году список является самым обширным в истории, а лимит освобождения остаётся на уровне 20 000 PLN годового оборота с физическими лицами. Ниже — исчерпывающее руководство: кого касается обязанность, каковы сроки, сколько стоит внедрение и какие санкции грозят за отсутствие кассы.
Правовая основа
Обязанность применения кассовых аппаратов вытекает из ст. 111 закона о VAT (налог на добавленную стоимость) (Dz.U. 2024 poz. 361 t.j.). Подробный перечень отраслей и видов деятельности, подлежащих безусловной обязанности учёта, определяет распоряжение Министра финансов от 24 ноября 2023 г. об освобождениях от обязанности ведения учёта продаж с применением кассовых аппаратов (Dz.U. 2023 poz. 2605), изменённое распоряжением от 18 декабря 2025 г., действующим с 1 января 2026 года.
Онлайн-кассы (кассы с электронной записью копий и передачей данных в CRK — Centralne Repozytorium Kas, центральный репозиторий касс) являются единственным допустимым типом касс с 1 января 2023 г. Старые кассы с бумажной или электронной записью копий больше не могут использоваться — их замена должна была произойти не позднее 31 декабря 2022 г.
Отрасли с обязанностью вне зависимости от оборота
Вне зависимости от оборота касса требуется, в частности, при: услугах автомехаников, парикмахеров, косметологов, врачей, юристов, продаже сжиженного газа, топлива, электроники, парфюмерии, табачных изделий и алкоголя. С 2026 года добавились ремонт IT-техники, салоны ухода за животными и общественное питание (за исключением кейтеринга B2B).
Полный список отраслей и видов деятельности с обязанностью вне зависимости от оборота в 2026 г.:
| Группа | Примеры деятельности / PKWiU (классификация товаров и услуг) | Обязанность с |
|---|---|---|
| Автомобильная отрасль | Ремонт транспортных средств, замена шин, продажа запчастей (PKWiU 45.20) | 2015 |
| Персональные услуги | Парикмахерские, косметология, тату | 2015 |
| Медицина | Врачи, стоматологи, физиотерапевты | 2015 |
| Право и консалтинг | Адвокаты, юрисконсульты, нотариусы, налоговые консультанты | 2015 |
| Топливо и сжиженный газ | Розничная продажа топлива, сжиженного газа LPG | 2015 |
| Электроника и парфюмерия | Компьютеры, телефоны, фотоаппараты, парфюмерия, туалетная вода | 2015 |
| Табак и алкоголь | Алкогольные напитки, табачные изделия | 2015 |
| Общественное питание | Услуги общественного питания (за исключением кейтеринга B2B) | 2021 |
| Фитнес и досуг | Тренажёрные залы, фитнес-клубы, спортивные объекты | 2021 |
| Ремонт IT-техники (новое) | Сервис компьютеров, принтеров, смартфонов | 2026 |
| Уход за животными (новое) | Груминг, гостиницы для животных, SPA-салоны для собак | 2026 |
Внимание: Если вы ведёте деятельность из указанного списка, даже один злотый продажи физическому лицу, не ведущему предпринимательскую деятельность, означает обязанность иметь кассу — без порога по сумме.
Лимит освобождения 20 000 PLN — кого касается
Остальные предприниматели освобождены при обороте до 20 000 PLN в год с физическими лицами (пропорционально в первом году). После превышения у вас есть 2 месяца на установку кассы. Продажа B2B с выставлением фактуры не включается в лимит.
Как рассчитать лимит пропорционально
Если вы начинаете деятельность в течение года, лимит рассчитывается пропорционально количеству дней ведения деятельности в данном налоговом году:
Лимит = 20 000 PLN × (количество дней деятельности в году / 365)
Практический пример
Анна открыла фотостудию 1 июля 2026 г. Её лимит на 2026 г. составляет:
20 000 PLN × (184 / 365) = 10 082 PLN
К 30 сентября она достигла 10 500 PLN продаж B2C. Превышение произошло, поэтому у неё есть время до 30 ноября 2026 г. на установку онлайн-кассы (2 месяца с конца месяца, в котором лимит был превышен).
Что включается в лимит, а что нет
| Включается | Не включается |
|---|---|
| Продажа товаров физическим лицам (B2C) | Продажа фирмам с фактурой VAT (B2B) |
| Услуги для физических лиц | Продажа основных средств |
| Авансы и предоплаты от физических лиц | Внутриобщностные поставки (WDT — wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) |
| Дистанционная продажа B2C (при оплате наличными при получении) | Продажа с оплатой банковским переводом на счёт, когда из учёта следуют данные покупателя (освобождение по §2 п. 1 распоряжения) |
Пошаговое внедрение онлайн-кассы
- Проверьте, входит ли ваша отрасль в обязательный список — если да, пропустите анализ лимита и установите кассу немедленно.
- Рассчитайте оборот B2C — суммируйте продажи физическим лицам в текущем году (пропорционально, если это первый год).
- Выберите кассу — она должна иметь омологацию (решение GUM — Główny Urząd Miar, Главное управление мер) и коммуникационный модуль для CRK. Популярные модели: Posnet Ergo Online, Novitus Next Online, Elzab Jota Online.
- Фискализация — сервисный специалист проводит фискализацию (присвоение уникального номера) и регистрирует кассу в CRK.
- Уведомите налоговую инспекцию — заполните онлайн-форму на podatki.gov.pl или бумажную форму в US (urząd skarbowy — налоговая инспекция) в течение 7 дней с момента фискализации.
- Подайте заявление на ulga (льготу) 700 PLN — в декларации VAT-7/VAT-7K за период, в котором начат учёт.
- Проводите технические осмотры — каждые 2 года обязательный осмотр (ст. 111 ч. 3d закона о VAT). Отсутствие осмотра = утрата права на льготу и штраф.
Расходы и льгота на покупку кассы
Онлайн-касса: 1 200–2 500 PLN нетто + абонемент 15–30 PLN/мес. за передачу данных в CRK. Налоговая возвращает 90% стоимости покупки, максимум 700 PLN, при условии своевременной подачи заявления. Отсутствие кассы = санкция в размере 30% VAT от незадокументированных продаж.
Сравнение стоимости онлайн-касс в 2026 г.
| Модель | Цена нетто | Абонемент CRK | Льгота нетто (90%, макс. 700 PLN) | Стоимость 1-го года после льготы |
|---|---|---|---|---|
| Posnet Ergo Online | 1 350 PLN | 20 PLN/мес. | 700 PLN | 890 PLN |
| Novitus Next Online | 1 600 PLN | 25 PLN/мес. | 700 PLN | 1 200 PLN |
| Elzab Jota Online | 2 200 PLN | 15 PLN/мес. | 700 PLN | 1 680 PLN |
| Виртуальная касса (планшет + приложение) | 800 PLN (лицензия) | 30 PLN/мес. | 700 PLN | 460 PLN |
Условия получения льготы 700 PLN
- Касса имеет действующее решение GUM (омологацию) и модуль для передачи данных в CRK.
- Налогоплательщик начал учёт в установленный срок (не позже срока).
- Касса была зарегистрирована у начальника US в течение 7 дней с момента фискализации.
- Сумма льготы вычитается в декларации VAT-7 (поз. 52) или VAT-7K. Налогоплательщики, освобождённые от VAT, получают возврат на банковский счёт по заявлению (срок: 25 дней).
Виртуальные кассы — новинка 2026
С 1 февраля 2026 г. действует распоряжение, допускающее виртуальные кассы (программные) в отраслях: общественное питание, пассажирские перевозки, гостиничные услуги и продажа билетов. Виртуальная касса — это сертифицированное приложение на планшете или смартфоне, подключённое к CRK, которое не требует отдельного фискального устройства. Расходы ниже (около 800 PLN за лицензию + абонемент), но использование разрешено исключительно в определённых отраслях, указанных в распоряжении.
Самые частые ошибки при внедрении кассы
- Слишком поздняя установка — предприниматель ждёт до последнего дня срока и не успевает провести фискализацию. Результат: санкция 30% VAT.
- Отсутствие передачи данных в CRK — касса должна подключаться к CRK минимум раз в сутки. Перерыв свыше 48 часов требует уведомления сервисной службы и US.
- Неправильная ставка VAT на чеке — например, применение 8% вместо 23% на косметологические услуги. US расценивает это как ненадлежащий учёт.
- Отсутствие технического осмотра — если не провести осмотр каждые 2 года, вы теряете право на льготу и обязаны вернуть 700 PLN.
- Выдача чеков с NIP (индивидуальный налоговый номер) на сумму свыше 450 PLN — чек с NIP покупателя на сумму до 450 PLN является упрощённой фактурой. При превышении этой суммы клиент должен потребовать полноценную фактуру.
- Отсутствие NIP на чеке при запросе фактуры — с 2020 г. фактуру к чеку можно выставить только если чек содержал NIP покупателя. Отсутствие NIP = отказ в выставлении фактуры.
Санкции за отсутствие кассы
Последствия серьёзные и многоплановые:
| Вид санкции | Правовая основа | Последствие |
|---|---|---|
| Дополнительное обязательство 30% VAT | Ст. 111 ч. 2 закона о VAT | 30% суммы входящего налога от закупок — утрата права на вычет VAT по закупкам, связанным с неучтённой продажей |
| Штраф (KKS — Кодекс финансовых правонарушений) | Ст. 62 §1 KKS | Штраф до 180 дневных ставок (в 2026 г. максимум около 5,4 млн PLN) |
| Штраф в порядке мандата | Ст. 62 §5 KKS | До 7 200 PLN (5-кратный размер минимальной заработной платы / 10) |
| Утрата права на льготу | Ст. 111 ч. 6 закона о VAT | Обязанность возврата льготы 700 PLN + проценты |
Сроки 2026 — календарь
| Срок | Событие |
|---|---|
| 1 января 2026 | Расширение списка обязательных отраслей (ремонт IT-техники, груминг, полный охват общепита) |
| 1 февраля 2026 | Вступление в силу положений о виртуальных кассах |
| 2 месяца с момента превышения лимита | Срок установки кассы после превышения 20 000 PLN B2C |
| 7 дней с момента фискализации | Регистрация кассы у начальника US |
| Каждые 2 года с момента фискализации | Обязательный технический осмотр кассы |
| 25-е число месяца после квартала/месяца | Вычет льготы в декларации VAT-7 / VAT-7K |
FAQ — часто задаваемые вопросы
Нужна ли касса при продажах на Allegro?
Да, если вы продаёте физическим лицам и превысите лимит 20 000 PLN (или ведёте деятельность из обязательного списка). Исключение: продажа исключительно с оплатой банковским переводом, когда учёт позволяет идентифицировать покупателя — тогда применяется освобождение по §2 п. 1 распоряжения.
Могу ли я использовать кассу с фискальным принтером вместо онлайн-кассы?
Нет. С 2023 г. единственным допустимым типом являются онлайн-кассы с передачей данных в CRK. Фискальные принтеры, работающие с компьютером, по-прежнему являются кассами, но должны иметь онлайн-модуль.
Что делать, если в помещении нет интернета?
Касса сохраняет данные во внутренней памяти и передаёт их в CRK после восстановления связи. Допустимый перерыв — 48 часов. При превышении этого срока необходимо уведомить сервисную службу и US.
Нужна ли касса при частной аренде?
Частная аренда (вне предпринимательской деятельности) физическим лицам пользуется предметным освобождением (§2 п. 25 распоряжения). Кассу применять не нужно, вне зависимости от суммы — при условии, что весь оборот документируется фактурами или договорами с данными арендатора.
Обязан ли я печатать чек, если клиент хочет электронный чек?
С 15 сентября 2023 г. налогоплательщик может отправить электронный чек (с согласия покупателя) — чек в электронной форме равнозначен бумажному. Условие: касса должна поддерживать функцию электронного чека, а покупатель выражает согласие до совершения транзакции.
Какой размер штрафа за отсутствие кассы?
Помимо санкции 30% VAT, грозит штраф по KKS (Кодексу финансовых правонарушений) — в порядке мандата до 7 200 PLN, а в судебном порядке до 180 дневных ставок (в 2026 г. дневная ставка: 130–43 380 PLN, то есть максимальный штраф превышает 5 млн PLN — хотя столь суровые наказания применяются в исключительных случаях).
Итоги
Проверьте, не подпадает ли ваша отрасль под обязанность без лимита. Если вы приближаетесь к 20 000 PLN продаж B2C, планируйте установку кассы за месяц. Помните о своевременной регистрации в US и подаче заявления на льготу 700 PLN — это реальная экономия при внедрении. Регулярные технические осмотры каждые 2 года и бесперебойная передача данных в CRK гарантируют, что вы избежите санкций и сохраните право на вычет VAT.