Зняття з обліку VAT 2026 — коли це вигідно

Правова основа — суб'єктне звільнення від VAT

Право на звільнення від VAT випливає зі ст. 113 ч. 1 закону від 11 березня 2004 р. про податок на товари та послуги (Dz.U. 2024 poz. 361 зі змінами). Відповідно до цього положення, від податку звільняється продаж, здійснюваний платниками, у яких вартість продажу не перевищила сукупно в попередньому податковому році суму 200 000 zł. Проте з 1 січня 2025 р., у зв'язку з імплементацією директиви ЄС SME (2020/285), Польща підвищила ліміт суб'єктного звільнення до 240 000 zł на рік (нетто, без податку VAT).

Зміна ліміту випливає зі ст. 284a директиви 2006/112/WE в редакції директиви 2020/285 — держави-члени можуть встановити поріг звільнення до еквіваленту 85 000 EUR. Польща скористалася цією можливістю, підвищивши суму з 200 000 zł до 240 000 zł, що в перерахунку відповідає прибл. 55 000 EUR (нижче ліміту ЄС).

Варто підкреслити, що до ліміту не зараховуються, зокрема:

• WDT (внутрішньоспільнотна поставка товарів),
• продаж основних засобів та нематеріальних активів, що підлягають амортизації,
• оплатна поставка товарів, звільнених від VAT (напр., фінансові, медичні послуги),
• імпорт послуг та поставка товарів, за які платником є покупець (ст. 113 ч. 2 п. 2).

Платник, який був активним платником VAT і хоче повернутися до звільнення, може це зробити на підставі ст. 113 ч. 11 закону про VAT — за умови, що він відповідає умовам звільнення і не виконує діяльності, виключеної зі звільнення (ст. 113 ч. 13). Варто пам'ятати, що існує також предметне звільнення (ст. 43 закону про VAT) — воно стосується конкретних видів діяльності (напр., освітні, медичні послуги) і діє незалежно від ліміту обороту. Платник може користуватися обома звільненнями одночасно, але саме суб'єктне звільнення зі ст. 113 є предметом цієї статті.

Кого це стосується — хто може зняти себе з обліку

Зняття з обліку VAT доступне для платників, які одночасно виконують такі умови:

1. Оборот у попередньому податковому році не перевищив 240 000 zł нетто (або пропорційно — якщо діяльність велася протягом частини року).
2. Не виконують діяльності, виключеної зі звільнення згідно зі ст. 113 ч. 13 закону про VAT.
3. Минув щонайменше рік від кінця року, в якому вони втратили право на звільнення або від нього відмовилися (ст. 113 ч. 11).

Діяльність, виключена зі звільнення (не можеш знятися з обліку, якщо її виконуєш):

• поставка товарів, перелічених у додатку № 12 до закону (зокрема дорогоцінні метали, ювелірні вироби),
• поставка товарів, що підлягають акцизу (за винятком електроенергії, тютюнових виробів та легкових автомобілів, які не є новими),
• поставка будівель, споруд або їх частин у визначених випадках,
• юридичні послуги, консультаційні (за винятком сільськогосподарського консультування),
• ювелірні послуги,
• послуги стягнення боргів та факторингу.

Увага: Якщо ви ведете юридичну контору, консультаційне бюро або надаєте послуги факторингу — ви не можете скористатися суб'єктним звільненням незалежно від розміру обороту.

Додатково, зняття з обліку неможливе для платників, які не мають осідку господарської діяльності на території Польщі (ст. 113 ч. 13 п. 3). Це стосується, наприклад, іноземних підприємців, зареєстрованих у Польщі виключно для потреб VAT.

Коли це вигідно

Зняття з обліку має сенс, коли: більшість клієнтів — фізичні особи (не відраховують VAT), у вас мало закупівель з VAT (низький VAT до відрахування), оборот не перевищує 240 000 zł на рік, ви ведете просту послугову діяльність без значних витрат. Це дозволяє спростити облік і відмовитися від JPK_V7M (єдиний контрольний файл VAT).

Детально — зняття з обліку вигідне, коли одночасно виконуються такі обставини:

• Структура клієнтів B2C понад 70% — фізичні особи, які не ведуть підприємницької діяльності, не відраховують VAT, тому ціна брутто є для них остаточною ціною. Після зняття з обліку ви можете пропонувати ту саму ціну, але вся сума надходить вам.
• Низькі витрати з VAT — якщо ваші щомісячні закупівлі з правом на відрахування становлять менше 1 500–2 000 zł нетто, економія на вхідному VAT мінімальна.
• Економія на бухгалтерському обслуговуванні — ведення реєстрів VAT, генерування JPK_V7M і декларацій коштує в середньому 200–400 zł на місяць у бухгалтерській фірмі. Після зняття з обліку ці витрати зникають.
• Відсутність планів швидкого зростання — якщо ваш оборот стабільний і не наближається до ліміту 240 000 zł.

Практичний приклад — калькуляція вигідності

Розглянемо два сценарії для фрілансера, який веде JDG (одноосібну підприємницьку діяльність) — графічні послуги:

Позиція	Сценарій A — активний платник VAT	Сценарій B — звільнений від VAT
Річний дохід (нетто)	180 000 zł	180 000 zł
VAT вихідний (23%)	41 400 zł	0 zł (без рахунків-фактур з VAT)
Закупівлі з VAT (нетто/рік)	18 000 zł	18 000 zł
Вхідний VAT до відрахування	4 140 zł	0 zł (без права)
VAT до сплати в податкову	37 260 zł	0 zł
Вартість бухгалтерії VAT (на рік)	3 600 zł (300 zł/міс.)	0 zł
Втрата права на відрахування VAT	0 zł	4 140 zł
Реальна вигода від зняття з обліку	3 600 zł – 4 140 zł = –540 zł (незначна втрата)

У цьому випадку зняття з обліку є нейтральним або злегка невигідним. Проте якщо графік-дизайнер має закупівлі з VAT лише на рівні 6 000 zł нетто на рік (вхідний VAT = 1 380 zł), баланс змінюється:

3 600 zł економії на бухгалтерії – 1 380 zł втрачений VAT = +2 220 zł вигоди на рік плюс економія часу на обліку.

Висновок: чим нижчі закупівлі з VAT, тим вигідніше зняття з обліку.

Практичний приклад 2 — репетиторка з касовим апаратом

Анна веде JDG (одноосібну підприємницьку діяльність) — надає репетиції з математики (PKD 85.59.B). Річний дохід: 96 000 zł (8 000 zł/міс.). Клієнти — виключно фізичні особи (B2C 100%). Закупівлі з VAT: підручники та матеріали на прибл. 2 400 zł нетто на рік (VAT 552 zł). Анна є активним платником VAT, оскільки зареєструвалася добровільно 2 роки тому — платить бухгалтерській фірмі 350 zł/міс. за обслуговування VAT.

Річна калькуляція після зняття з обліку:

• Економія на бухгалтерії VAT: 4 200 zł (350 zł × 12)
• Втрачений вхідний VAT: 552 zł
• Економія на KSeF (Національна система е-рахунків-фактур) — програмне забезпечення: 600 zł
• Баланс: +4 248 zł на рік

Додатково Анна повертає прибл. 3–4 години на місяць, які витрачала на облік VAT. За ставкою 120 zł/год репетицій це потенційний додатковий дохід 4 320–5 760 zł на рік. Зняття з обліку тут однозначно вигідне.

Примітка щодо касового апарата: Анна користується звільненням від обов'язку мати касовий апарат на підставі поз. 30 додатку до розпорядження Міністра фінансів щодо звільнень від обов'язку ведення обліку продажу із застосуванням касових апаратів (освітні послуги, PKWiU ex 85). Зняття з обліку VAT не змінює статусу щодо касового апарата — обов'язок (або звільнення) залежить від окремих приписів.

Коли це невигідно

Коли клієнти — це фірми, що відраховують VAT — вони мусітимуть платити вам більше нетто, щоб зберегти свою ціну брутто. Також коли у вас великі закупівлі з VAT (від 23%), які ви втрачаєте право відраховувати. Перевірте також: чи плануєте перевищити 240 000 zł — тоді все одно повернетеся до VAT з обов'язком реєстрації.

Додаткові ситуації, в яких зняття з обліку невигідне:

• Клієнти B2B становлять понад 50% обороту — фірма-клієнт віддає перевагу рахунку-фактурі з VAT, бо відрахує вхідний податок. Ваш рахунок-фактура без VAT означає для нього вищу нетто-вартість за тією самою ціною.
• Заплановані інвестиції — закупівля обладнання, автомобіля, ремонт приміщення. Вхідний VAT від цих витрат (напр., 23% від автомобіля за 120 000 zł брутто = понад 22 000 zł VAT до відрахування) втрачається безповоротно.
• Торговельна діяльність з низькою маржею — якщо ви купуєте товари з 23% VAT і продаєте з невеликою надбавкою, втрата права на відрахування VAT може поглинути весь прибуток.
• Експорт і WDT — продаж на експорт або в ЄС зі ставкою 0% дає право на повернення вхідного VAT. Це фактичний дохід, від якого ви відмовляєтеся.
• Оборот близький до ліміту — якщо ваш дохід становить напр. 210 000–230 000 zł і зростає, ви ризикуєте перевищити ліміт протягом року, що означає обов'язкове повернення до VAT з негайним ефектом.

Процедура зняття з обліку — крок за кроком

Форма VAT-Z, подана до податкової інспекції — зняття з обліку набуває чинності з початку місяця, наступного після подання. Після зняття з обліку: проведіть інвентаризацію для цілей VAT, розрахуйте кінцевий JPK_V7M, зберігайте документацію 5 років. Повернення до VAT можливе в будь-який момент (форма VAT-R).

Нижче детальна процедура:

1. Крок 1 — Перевірка умов. Переконайтеся, що ви відповідаєте умовам зі ст. 113 ч. 1 та 11 закону про VAT (ліміт обороту, вид діяльності, минув рік від відмови від звільнення). Перевірте, чи не виконуєте діяльності, зазначеної в ст. 113 ч. 13.
2. Крок 2 — Подання форми VAT-Z. Форму VAT-Z (повідомлення про припинення виконання діяльності, що підлягає оподаткуванню VAT) подаєте в податкову інспекцію за місцем проживання (JDG) або осідком (товариство). Можна подати електронно через e-Deklaracje (систему електронних декларацій) або особисто/поштою. Вказуєте дату, з якої відмовляєтеся від статусу активного платника VAT.
3. Крок 3 — Інвентаризація для цілей VAT. На день зняття з обліку складаєте інвентаризаційний опис товарів (включаючи основні засоби), при придбанні яких існувало право на відрахування VAT (ст. 14 ч. 5 закону про VAT). Суму VAT від цих товарів показуєте в останній декларації VAT як вихідний податок.
4. Крок 4 — Останній JPK_V7M. Подаєте кінцевий файл JPK_V7M за останній розрахунковий період як активний платник. Враховуєте в ньому VAT від інвентаризації. Термін: до 25-го дня місяця, наступного за останнім розрахунковим періодом.
5. Крок 5 — Коригування VAT від основних засобів. Якщо ви знімаєтеся з обліку до закінчення періоду коригування (5 років для рухомого майна, 10 років для нерухомості — ст. 91 ч. 2 закону про VAT), необхідно здійснити коригування відрахованого VAT пропорційно до залишкового періоду.
6. Крок 6 — Архівування документів. Зберігайте рахунки-фактури, реєстри VAT, файли JPK та інвентаризаційний опис протягом 5 років від кінця року, в якому минув термін сплати податку (ст. 112 закону про VAT).

Коригування VAT від основних засобів — на що звертати увагу

Один з найчастіше ігнорованих аспектів зняття з обліку — обов'язок коригування вхідного VAT від основних засобів та нематеріальних активів. Відповідно до ст. 91 ч. 7 закону про VAT, зміна призначення товарів (з оподатковуваної діяльності на звільнену) вимагає коригування:

Тип складника	Період коригування	Приклад
Основні засоби з початковою вартістю ≤ 15 000 zł	Одноразове коригування в рік зміни	Ноутбук за 8 000 zł нетто — коригування повного VAT (1 840 zł)
Основні засоби з початковою вартістю > 15 000 zł (рухоме майно)	5 років (по 1/5 щорічно)	Автомобіль за 80 000 zł нетто куплений у 2024, зняття з обліку в 2026 — коригування 3/5 відрахованого VAT
Нерухомість	10 років (по 1/10 щорічно)	Приміщення за 400 000 zł нетто куплене в 2022, зняття з обліку в 2026 — коригування 6/10 VAT

Практичний приклад: Ви купили службовий автомобіль у січні 2024 р. за 100 000 zł нетто (VAT 23 000 zł, відраховано 50% = 11 500 zł). Знімаєтеся з обліку VAT у липні 2026 р. Період коригування 5 років (2024–2028), минуло 2 повні роки → коригування стосується 3/5 відрахованої суми: 11 500 × 3/5 = 6 900 zł до повернення в останній декларації VAT.

Найпоширеніші помилки при знятті з обліку

1. Відсутність інвентаризації — платники забувають про обов'язок складання інвентаризаційного опису на день зняття з обліку. Відсутність опису не звільняє від обов'язку сплати VAT від товарів, що залишаються у фірмі.
2. Пропуск коригування основних засобів — зняття з обліку VAT при наявності основних засобів великої вартості (автомобіль, обладнання) без коригування може призвести до податкової заборгованості та відсотків.
3. Зняття з обліку до закінчення року — ст. 113 ч. 11 вимагає, щоб від кінця року втрати/відмови від звільнення минув щонайменше 1 рік. Зняття з обліку раніше є недійсним.
4. Продовження виставляння рахунків-фактур з VAT — після зняття з обліку ви виставляєте рахунки-фактури без VAT (зі ставкою «zw»). Виставлення рахунку-фактури з VAT як звільнений платник породжує обов'язок сплати вказаного податку (ст. 108 закону про VAT).
5. Неврахування виключеної діяльності — навіть спорадичне надання консультаційної або юридичної послуги виключає з суб'єктного звільнення.
6. Відсутність моніторингу ліміту протягом року — після зняття з обліку необхідно стежити за лімітом 240 000 zł. Перевищення протягом року означає негайний обов'язок реєстрації та оподаткування продажу від суми перевищення (ст. 113 ч. 5).

Санкції за помилки

Порушення при знятті з обліку можуть призвести до серйозних наслідків:

• Податкова заборгованість + відсотки — відсутність коригування VAT від основних засобів або нерозрахування інвентаризації — це податкова заборгованість. Відсотки за прострочення у 2026 р. становлять 14,5% на рік (залежать від облікової ставки NBP — Національного банку Польщі).
• Штраф за Кодексом карних фіскальних справ — недостовірне ведення податкового обліку (ст. 61 § 1 KKS) загрожує штрафом до 720 денних ставок. У 2026 р. мінімальна денна ставка становить прибл. 156 zł, а максимальна — прибл. 62 400 zł.
• Додаткове зобов'язання (санкція VAT) — на підставі ст. 112b закону про VAT податковий орган може накласти додаткове зобов'язання у розмірі 30% суми заниження (або 20% при добровільному коригуванні до перевірки).
• Обов'язок сплати VAT зі ст. 108 — якщо після зняття з обліку ви виставите рахунок-фактуру з вказаним VAT, ви повинні цей VAT сплатити до податкової — незалежно від того, чи є ви активним платником.

Терміни 2026 — календар платника

Термін / дата	Дія
Будь-який день місяця	Подання VAT-Z — зняття з обліку набуває чинності з 1-го дня наступного місяця
25-й день місяця після останнього періоду	Подання останнього JPK_V7M з розрахунком інвентаризації
На день зняття з обліку	Складання інвентаризаційного опису товарів та основних засобів
Весь рік після зняття з обліку	Моніторинг ліміту обороту 240 000 zł
31 грудня 2026	Перевірка, чи річний оборот не перевищив ліміту — рішення про статус на 2027
5 років від закінчення податкового року	Мінімальний період зберігання документації VAT

Повернення до VAT — що варто знати

Якщо після зняття з обліку ви визнаєте, що вам вигідно повернутися до статусу активного платника VAT (напр., з'явилися клієнти B2B або плануєте велику інвестицію), процедура проста:

• Подаєте форму VAT-R до податкової інспекції — реєстрація з дня, вказаного у повідомленні (найраніше з дня подання).
• Не потрібно чекати жодного каренційного періоду, якщо повертаєтеся добровільно — річне обмеження стосується лише переходу на звільнення, а не навпаки.
• З моменту реєстрації ви відновлюєте право на відрахування вхідного VAT від закупівель.
• Вхідний VAT від товарів, куплених у період звільнення (до повторної реєстрації) — не підлягає відрахуванню, хіба що товари були придбані протягом 12 місяців до реєстрації і не були використані (ст. 113 ч. 5–7 у зв'язку зі ст. 86).

Зняття з обліку та KSeF

З 1 лютого 2026 р. KSeF (Krajowy System e-Faktur — Національна система е-рахунків-фактур) став обов'язковим для активних платників VAT. Це додатковий аргумент за зняття з обліку для мікропідприємств B2C — після зняття з обліку ви не зобов'язані користуватися KSeF. Платники, звільнені суб'єктно, можуть виставляти рахунки-фактури (або рахунки) поза системою KSeF, що означає:

• Відсутність необхідності впровадження програмного забезпечення для KSeF.
• Відсутність обов'язку надання номера KSeF рахункам-фактурам.
• Відсутність ризику штрафів за невчасне надсилання рахунків-фактур до KSeF.

Для одноосібної послугової діяльності з клієнтами B2C це реальна економія — як фінансова (вартість програмного забезпечення або послуг бухгалтерської фірми), так і часова.

Зняття з обліку та внески ZUS

Зняття з обліку VAT не має прямого впливу на внески ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — Управління соціального страхування). Обов'язок сплати соціальних та медичних внесків випливає із закону від 13 жовтня 1998 р. про систему соціального страхування та закону від 27 серпня 2004 р. про послуги медичного забезпечення — і пов'язаний з фактом ведення господарської діяльності, а не зі статусом VAT.

Проте є непрямий ефект: після зняття з обліку VAT база нарахування медичного внеску може змінитися. З 2022 р. медичний внесок залежить від форми оподаткування та доходу:

Форма оподаткування	Медичний внесок 2026	Вплив зняття з обліку VAT
Податкова шкала (12%/32%)	9% доходу	VAT із закупівель стає витратою → нижчий дохід → нижчий медичний внесок
Лінійний податок (19%)	4,9% доходу	Аналогічно — VAT як витрата знижує дохід і внесок
Ryczałt (спрощена форма оподаткування від доходу)	Ставка залежна від доходу (прибл. 376–1 258 zł/міс. у 2026)	Без впливу — внесок залежить від доходу, а не від витрат

Приклад: Фрілансер на лінійному податку з доходом 120 000 zł на рік. Після зняття з обліку VAT його невідрахований VAT від закупівель (напр., 3 000 zł) стає податковою витратою. Дохід знижується до 117 000 zł, а річний медичний внесок зменшується на: 3 000 zł × 4,9% = 147 zł. Ефект незначний, але варто його врахувати в калькуляції.

Зняття з обліку та касовий апарат

Статус VAT та обов'язок використання касового апарата — це два окремих питання. Зняття з обліку VAT автоматично не звільняє від касового апарата, і навпаки — звільнення від каси не звільняє від VAT.

Після зняття з обліку VAT ви все ще повинні фіксувати продаж на користь фізичних осіб, які не ведуть підприємницької діяльності, на касовому апараті, хіба що ви користуєтеся звільненням від цього обов'язку. Звільнення від касового апарата у 2026 р. регулює розпорядження Міністра фінансів від 24 листопада 2023 р. (Dz.U. 2023 poz. 2605) і включає, зокрема:

• Звільнення за оборотом — до 20 000 zł продажу на користь фізичних осіб у попередньому році (§ 3 ч. 1 п. 1 розпорядження).
• Предметні звільнення — визначені види послуг, перелічені в додатку до розпорядження (напр., освітні послуги, деякі IT-послуги, що надаються дистанційно з оплатою на рахунок).

Важливо: Якщо до зняття з обліку VAT ви мали онлайн-касовий апарат, після зняття з обліку продовжуєте на ньому фіксувати продаж — але з позначенням ставки «zw» замість ставок VAT. Не потрібно міняти касу чи її ліквідовувати.

Зняття з обліку та форма оподаткування PIT

Зняття з обліку VAT сумісне з будь-якою формою оподаткування PIT (податку на доходи фізичних осіб): податковою шкалою, лінійним податком і Ryczałt (спрощеною формою). Проте фінансовий ефект відрізняється залежно від обраної форми:

• Податкова шкала (12%/32%) — невідрахований VAT від закупівель стає витратою, що зменшує оподатковуваний дохід. За ставкою 12% кожні 100 zł втраченого VAT «повертаються» як 12 zł нижчого податку PIT. За ставкою 32% (дохід понад 120 000 zł) — 32 zł.
• Лінійний податок (19%) — аналогічно, компенсація становить 19 zł на кожні 100 zł VAT, зарахованого до витрат.
• Ryczałt (спрощена форма оподаткування від доходу) — тут немає витрат, що зменшують дохід, тому невідрахований VAT від закупівель не може бути жодним чином відшкодований. Це робить зняття з обліку VAT менш вигідним для платників Ryczałt зі значними закупівлями.

Висновок: Платники Ryczałt повинні особливо обережно підходити до зняття з обліку VAT, бо втрачають подвійно — як право на відрахування VAT, так і можливість зарахування його до витрат.

Підсумок

Зробіть калькуляцію за останні 12 місяців: VAT вихідний - VAT вхідний = реальна економія або витрата. Якщо економія перевищує 2 000 zł на рік і клієнти — переважно B2C — зняття з обліку буде вигідним.

Перед прийняттям рішення пам'ятайте про контрольний список:

• ☐ Оборот у 2025 р. не перевищив 240 000 zł нетто.
• ☐ Ви не виконуєте діяльності, виключеної зі звільнення (ст. 113 ч. 13).
• ☐ Минув рік від відмови від звільнення або втрати права.
• ☐ Ви підрахували коригування VAT від основних засобів.
• ☐ Більшість клієнтів — фізичні особи (B2C).
• ☐ Ви не плануєте великих інвестицій з VAT найближчі 12 місяців.
• ☐ Оборот у 2026 р. не перевищить 240 000 zł.

Якщо всі пункти збігаються — зняття з обліку принесе вам реальну економію. В іншому випадку залишайтеся активним платником VAT і користуйтеся правом на відрахування.

FAQ — найчастіші запитання

Чи можу я зняти себе з обліку VAT протягом року?

Так. Форму VAT-Z можна подати в будь-який момент року. Зняття з обліку набуває чинності з першого дня місяця, наступного після подання. Важливо на день зняття з обліку скласти інвентаризаційний опис і подати останній JPK_V7M.

Що станеться, якщо протягом року я перевищу ліміт 240 000 zł?

Відповідно до ст. 113 ч. 5 закону про VAT, звільнення втрачає силу починаючи з операції, якою було перевищено ліміт. Від цієї операції необхідно нараховувати VAT і негайно подати VAT-R. Не чекаєте до кінця місяця чи року — обов'язок виникає негайно.

Чи можу я після зняття з обліку виставляти рахунки-фактури?

Так, але рахунки-фактури без VAT — зі ставкою «zw» (звільнений). Ви маєте право (а на вимогу клієнта — обов'язок) виставляти рахунки-фактури. Не вказуєте на них суму VAT. Альтернативно можете виставляти рахунки.

Скільки часу займає зняття з обліку?

Сам процес швидкий — подання VAT-Z це питання кількох хвилин (електронно) або одного візиту до податкової. Інспекція не видає рішення — зняття з обліку відбувається за силою закону. Начальник податкової інспекції видаляє платника з реєстру VAT.

Чи впливає зняття з обліку VAT на податок на доходи?

Безпосередньо ні — VAT і PIT/CIT (податок на доходи фізичних/юридичних осіб) — це окремі податки. Проте опосередковано: після зняття з обліку VAT із закупівельних рахунків-фактур стає вашою витратою (бо ви не можете його відрахувати). Ви можете зарахувати його до витрат, що зменшують оподатковуваний дохід у PIT/CIT, що частково компенсує втрату права на відрахування VAT (економія залежить від ставки податку на доходи — 12%, 19% або 32%).

Чи може Sp. z o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю) скористатися суб'єктним звільненням?

Так, правова форма не має значення. Суб'єктне звільнення зі ст. 113 стосується «платників» — як JDG, так і товариств, якщо вони відповідають умовам (ліміт обороту, відсутність виключеної діяльності). На практиці Sp. z o.o. рідко цим користується, бо зазвичай обслуговує клієнтів B2B.

Чи зняття з обліку VAT звільняє мене від касового апарата?

Ні. Обов'язок використання касового апарата не залежить від статусу VAT. Якщо ви продаєте фізичним особам, які не ведуть підприємницької діяльності, і не користуєтеся звільненням від каси (напр., ліміт 20 000 zł обороту B2C або предметне звільнення), ви повинні й далі фіксувати продаж на касі — зі ставкою «zw» замість ставок VAT.

Чи можу я зняти себе з обліку VAT, перебуваючи на Ryczałt?

Так, форма оподаткування PIT не впливає на можливість суб'єктного звільнення від VAT. Проте слід пам'ятати, що платники Ryczałt не розраховують витрат, що зменшують дохід — тому невідрахований VAT від закупівель не може бути компенсований як податкова витрата. Це робить зняття з обліку VAT менш вигідним для платників Ryczałt зі значними закупівлями.

Як бути з VAT від автомобіля, викупленого з лізингу?

Якщо ви викуповуєте автомобіль із лізингу після зняття з обліку VAT, ви не відрахуєте VAT із рахунку-фактури викупу. Якщо ж викуп відбувся до зняття з обліку — відрахований VAT підлягає коригуванню як зміна призначення основного засобу (з оподатковуваної діяльності на звільнену), пропорційно до залишкового періоду коригування (5 років для транспортних засобів з початковою вартістю понад 15 000 zł).

Чи повинен я інформувати контрагентів про зняття з обліку?

Юридичного обов'язку інформувати контрагентів немає. Проте з практичної точки зору варто повідомити постійних клієнтів B2B — зміна статусу VAT впливає на їхні розрахунки (відсутність вхідного VAT до відрахування з ваших рахунків-фактур). Клієнти B2C не відчують різниці, якщо ви збережете поточний рівень цін.