Podatki

Одноразова амортизація до 100 000 zł для малих фірм — посібник 2026

2 травня 2026 ~7 хв читання

Одноразова амортизація — пільга, завдяки якій витрату на основний засіб до 10 000 zł або сумарно до 100 000 zł на рік ви відразу зараховуєте до витрат, а не розкладаєте на роки. Для малої фірми це миттєва податкова оптимізація, яка може знизити податок на кілька десятків тисяч злотих.

Ілюстрація статті — Księgowość 365

Що таке одноразова амортизація

Зазвичай основні засоби (техніку, машини, авто) амортизуєте кілька років — щомісяця зараховуючи частину вартості до витрат. Одноразова амортизація дозволяє списати всю вартість одразу, у році, коли засіб введено в експлуатацію.

Ефект: більші витрати в першому році → нижчий податок на прибуток.

Ліміти 2026

  • Засіб вартістю ≤ 10 000 zł нетто — одноразово без річного ліміту, для всіх платників
  • Засоби понад 10 000 zł нетто — пул до 100 000 zł на рік, але лише для малих платників і початківців (еквівалент 50 000 EUR)

Ліміт 100 000 zł стосується сумарно всіх одноразових списань за рік, незалежно від кількості засобів.

Хто кваліфікується

Одноразова амортизація понад 10 000 zł доступна для:

  • Малих платників PIT/CIT — оборот ≤ 2 млн EUR за попередній рік
  • Початківців — у першому році, незалежно від форми

Не кваліфікуються великі фірми та компанії з оборотом понад 2 млн EUR і діяльністю довшою за рік.

Які засоби можна списати одноразово

Можна:

  • Машини, устаткування, офісне обладнання (категорії 3-8 KŚT)
  • Вантажні автомобілі (категорія 7 KŚT)
  • Комп'ютери, ноутбуки, принтери, IT-обладнання
  • Офісні меблі

Не можна:

  • Легкові авто (виключені)
  • Нерухомість (будівлі, приміщення)
  • Нематеріальні активи (ПЗ, ліцензії — інша амортизація)

Практичний приклад

Фірма X (малий платник): купує верстат CNC за 80 000 zł нетто в січні 2026. Введено в експлуатацію того ж місяця.

Без одноразової: амортизація 25%/рік = 20 000 zł витрат щороку 4 роки. Податок 19% × 20 000 = 3 800 zł економії на рік.

З одноразовою: 80 000 zł витрат у 2026. Податок 19% × 80 000 = 15 200 zł миттєвої економії. У наступних роках амортизація = 0 (засіб уже списаний).

Перевага: 11 400 zł економії у першому році замість розтягнення на 4 роки. Грошовий потік швидший на 3 роки.

Часті запитання

Чи можна застосувати одноразову через рік?
Ні. Одноразова амортизація доступна лише в році введення засобу в експлуатацію. Якщо почали стандартно амортизувати, до одноразової вже не повернетесь.
Що якщо продам засіб після одноразової амортизації?
Уся сума продажу — оподатковуваний дохід (бо первісна вартість = 0). Пільга має сенс лише при довгостроковому використанні.
Чи можна поєднати одноразову з кредитами?
Так — це бухгалтерське списання витрат. Форма купівлі (готівка, кредит, фінансовий лізинг) ролі не грає, поки засіб ваш.

Потрібна допомога?

Команда Księgowość 365 — досвідчені бухгалтери — візьме на себе ваш бухоблік і розрахунки згідно з чинними нормами. Безкоштовна перша бухгалтерська онлайн-консультація.

Безкоштовна консультація