VAT

Рекламация от контрагента — как рассчитать VAT и выставить корректировку в 2026 году

2 мая 2026 ~7 мин чтения

Рекламация клиента — это не только возврат денег, но и корректировка VAT (налога на добавленную стоимость) в декларации. Ошибка в корректировочном счёте-фактуре может обойтись в десятки тысяч злотых. Разбираем процедуру для продавца (как выставить корректировку) и покупателя (как её отразить в учёте) в 2026 году.

Иллюстрация статьи — налог VAT, ставки и лимиты 2026

Ситуации, требующие корректировочного счёта-фактуры

  • Рекламация по качеству — бракованный товар, клиент возвращает
  • Количественное несоответствие — поставка меньше, чем указано в счёте-фактуре
  • Ошибка в цене — например, неправильно указана ставка VAT
  • Частичный возврат — клиент возвращает часть заказа
  • Скидка, предоставленная после продажи — например, за быструю оплату
  • Изменение ставки VAT — случается крайне редко, но бывает

Процедура выставления корректировки (продавец)

  1. Получение рекламации — в письменной форме (e-mail, письмо)
  2. Принятие рекламации — решение о возврате / скидке
  3. Выставление корректировочного счёта-фактуры — в KSeF (Krajowy System e-Faktur — национальная система электронных счетов-фактур; с апреля 2026 — обязательно)
  4. Счёт-фактура содержит: номер корректировки, дату, ссылку на оригинальный счёт-фактуру, сумму изменения
  5. Отправка покупателю — через KSeF или напрямую
  6. Корректировка JPK_V7M (единый контрольный файл по VAT) — в текущем отчётном периоде (не задним числом!)

Корректировка in minus и in plus

Корректировка in minus (уменьшение) — возврат, скидка, расхождение в сторону уменьшения. Требуется подтверждение от покупателя (достаточно e-mail с акцептом):

  • Без подтверждения — покупатель корректировку не признаёт, продавец тоже не может её применить
  • С подтверждением — обе стороны корректируют в текущей декларации

Корректировка in plus (увеличение) — например, дополнительная услуга, клиент получил больше. Подтверждение от покупателя не требуется — продавец корректирует немедленно.

Процедура для покупателя

Покупатель получает корректировочный счёт-фактуру и:

  1. Проверяет соответствие с оригинальным счётом-фактурой и рекламацией
  2. Подтверждает (по e-mail или через KSeF) — обязательно для корректировки in minus
  3. Корректирует свою декларацию JPK_V7M — в текущем периоде
  4. Если уже был произведён вычет VAT по оригинальному счёту — сумма вычета уменьшается на величину корректировки
  5. Если это корректировка in plus — покупатель увеличивает вычет

Наиболее частые ошибки

  • Отсутствие подтверждения от покупателя при корректировке in minus = продавец не может уменьшить VAT
  • Корректировка задним числом — в декларации за предыдущий месяц. Это неправильно — корректировка отражается в текущем периоде
  • Отсутствие ссылки на оригинальный счёт-фактуру — формальная ошибка, налоговый орган может оспорить
  • Корректировка как аннулирование — это НЕ одно и то же. Аннулирование = нулевая корректировка + новый счёт-фактура. Частичный возврат = корректировка in minus на конкретную сумму

Часто задаваемые вопросы

Каждая ли рекламация требует корректировочного счёта-фактуры?
Нет — только если она влияет на счёт-фактуру по VAT (возврат денег, скидка, частичный возврат). Рекламация по качеству без возврата (например, замена бракованной детали на аналогичную) не изменяет VAT.
В какой срок нужно выставить корректировку?
Корректировочный счёт-фактура должен быть выставлен незамедлительно после принятия решения по рекламации — на практике до конца следующего месяца. Корректировка JPK_V7M — в текущем периоде.
Как быть с корректировкой счёта-фактуры годичной давности?
Корректировку можно провести даже спустя год, но не позднее 5 лет с конца года, в котором был выставлен оригинал. Если покупатель произвёл вычет VAT — он тоже обязан внести корректировку.

Нужна помощь?

Команда Księgowość 365 — опытные бухгалтеры — возьмёт на себя вашу бухгалтерию и расчёты согласно действующим нормам. Первая бухгалтерская онлайн-консультация — бесплатно.

Бесплатная консультация