VAT

Возврат VAT за 25 дней — кому положен и как его получить

2 мая 2026 ~7 мин чтения

По умолчанию налоговая инспекция располагает 60 днями на возврат переплаты по VAT (налог на добавленную стоимость). Малые налогоплательщики могут получить возврат уже через 25 дней — при соблюдении ряда условий. Разбираем, кто имеет право на ускоренный возврат, какие документы подготовить и как правильно подать заявление.

Иллюстрация статьи — налог VAT, ставки и лимиты 2026

Стандартные сроки возврата VAT

По умолчанию налоговая инспекция располагает 60 днями на возврат переплаты по VAT с момента подачи корректной декларации JPK_V7M (единый файл контроля с декларацией VAT — месячной) или V7K (квартальной). Срок может быть продлён до 180 дней, если инспекция сочтёт необходимой проверку расчёта.

Однако для малых налогоплательщиков и ряда отраслей доступен ускоренный возврат — за 25 дней.

Кто может получить возврат за 25 дней

Заявление на 25-дневный возврат может подать плательщик VAT, который соответствует всем перечисленным условиям:

  • Имеет статус малого налогоплательщика VAT (оборот ≤ 2 млн EUR)
  • Подаёт декларации по VAT в срок на протяжении последних 12 месяцев
  • Не имеет задолженностей по налогам (VAT, PIT (налог на доходы физлиц)/CIT (налог на доходы юрлиц), ZUS (управление социального страхования))
  • Все выставленные счета-фактуры за период возврата оплачены
  • Входящие счета-фактуры оплачены минимум на 50% или подтверждены безналичной формой расчёта

Как подать заявление на 25-дневный возврат

В декларации JPK_V7M / V7K в поле «Wnioskuję o zwrot w terminie 25 dni» (Заявляю о возврате в срок 25 дней) отметьте ТАК. Никаких дополнительных документов подавать не нужно — заявление является частью декларации.

Важно: декларация должна быть подана в срок (до 25-го числа следующего месяца). Опоздание автоматически лишает права на ускоренный возврат.

Что может задержать возврат несмотря на заявление

  • Проверка инспекции — при крупном сальдо VAT инспекция проверяет документы
  • Отсутствие безналичной оплаты по счетам-фактурам свыше 15 000 PLN — формальное требование
  • Счета-фактуры в режиме split payment (механизм раздельной оплаты, MPP) — VAT с технического счёта учитывается отдельно
  • Импорт из стран вне ЕС — требуются дополнительные таможенные документы

Практические рекомендации

  1. Проверьте все задолженности — даже небольшие долги перед ZUS блокируют ускоренный возврат
  2. Перед подачей заявления убедитесь, что все выставленные счета-фактуры оплачены
  3. Подайте JPK_V7 как можно раньше в рамках отчётного периода — срок начинает отсчитываться со дня подачи корректной декларации
  4. Сохраняйте все подтверждения банковских переводов — инспекция может их запросить

Часто задаваемые вопросы

Гарантирован ли 25-дневный возврат?
Нет. Инспекция вправе инициировать проверку, которая автоматически продлевает срок до 60–180 дней. На практике возврат за 25 дней получают только по беспроблемным декларациям.
Может ли крупная компания получить 25-дневный возврат?
По общему правилу нет — это привилегия малых налогоплательщиков. Однако крупные компании с долей экспорта более 30% оборота могут воспользоваться иной льготой — возвратом в 60 дней с возможностью сокращения до 25.
Что делать, если инспекция не вернула VAT за 25 дней?
При превышении срока начисляются проценты, рассчитываемые с 25-го дня. Обратитесь в инспекцию письменно — как правило, причиной является проверка, сроки которой были продлены.

Нужна помощь?

Команда Księgowość 365 — опытные бухгалтеры — возьмёт на себя вашу бухгалтерию и расчёты согласно действующим нормам. Первая бухгалтерская онлайн-консультация — бесплатно.

Бесплатная консультация