VAT

VAT-OSS — продажи в ЕС без регистрации в каждой стране 2026

2 мая 2026 ~7 мин чтения

VAT-OSS — это процедура, благодаря которой при продажах конечным потребителям в ЕС (B2C) достаточно зарегистрироваться в одной стране (Польша) и там отчитываться по VAT (налог на добавленную стоимость) со всех продаж внутри Евросоюза. Без OSS пришлось бы регистрироваться в каждой стране отдельно — кошмар для e-commerce. Вот полное руководство на 2026 год.

Иллюстрация статьи — интернет-магазин 2026

Что такое VAT-OSS

OSS (One Stop Shop — система «одного окна») — одна из трёх упрощённых процедур ЕС, действующих с июля 2021 года:

  • Union OSS — продажа товаров и услуг B2C в ЕС с польского склада
  • Non-Union OSS — цифровые услуги из-за пределов ЕС для потребителей ЕС
  • IOSS (Import OSS) — импорт посылок стоимостью до 150 EUR из третьих стран в ЕС

Чаще всего польские предприниматели используют Union OSS — интернет-магазин, отправляющий посылки потребителям в Германию, Францию, Италию и т.д.

Лимит 10 000 EUR и когда OSS обязателен

Лимит 10 000 EUR/год — совокупная стоимость продаж B2C во все страны ЕС вместе взятые (кроме Польши).

  • Ниже лимита: применяете польский VAT 23% / 8% / 5% — без OSS, без регистрации за рубежом
  • Выше лимита: обязательно VAT страны покупателя (напр. немецкий 19%, французский 20%) → OSS или регистрация в каждой стране

OSS можно выбрать добровольно даже при продажах ниже 10 000 EUR — тогда вы платите VAT страны покупателя с первой транзакции.

Как зарегистрироваться в OSS

  1. Войдите в e-Urząd Skarbowy (электронная налоговая служба) через Profil Zaufany (доверенный профиль — система электронной идентификации)
  2. Выберите VAT-OSS-PL (регистрационная форма)
  3. Введите NIP (идентификационный налоговый номер), данные фирмы, планируемые страны продаж
  4. Подтверждение — мгновенное или в течение 7 дней
  5. После регистрации подаёте декларацию OSS-PL ежеквартально (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января)

Уплата VAT — в EUR на счёт польской налоговой инспекции, которая распределяет средства по странам ЕС.

Ставки VAT в ЕС — сколько и где

Каждая страна ЕС имеет свою стандартную ставку VAT — при продажах через OSS необходимо знать ставки:

  • Германия: 19% (книги 7%)
  • Франция: 20% (книги 5,5%)
  • Италия: 22% (книги 4%)
  • Испания: 21% (книги 4%)
  • Нидерланды: 21%
  • Чехия: 21% (книги 12%)

Помните о пониженных ставках для отдельных категорий (книги, продукты питания, лекарства). Каждая страна имеет собственную классификацию.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли использовать OSS для продаж B2B?
Нет. OSS работает исключительно для B2C (конечных потребителей). Продажи фирмам (B2B) с VAT EU = VAT 0% (reverse charge — обратное начисление) и отчитываются через Intrastat, без OSS.
Что будет, если не зарегистрироваться в OSS после превышения лимита?
Отсутствие OSS = обязанность регистрации по VAT в каждой стране, где были продажи + задолженность по VAT с процентами. На практике — штраф 100% суммы + 13,5%/год процентов.
Как выставить счёт-фактуру клиенту из другой страны ЕС?
Счёт-фактура в PLN с VAT страны покупателя (при OSS) или страны продавца (без OSS, до лимита). Некоторые страны требуют перевода счёта-фактуры — проверьте местные правила.

Нужна помощь?

Команда Księgowość 365 — опытные бухгалтеры — возьмёт на себя вашу бухгалтерию и расчёты согласно действующим нормам. Первая бухгалтерская онлайн-консультация — бесплатно.

Бесплатная консультация