Интернет-магазин в Польше 2026 — VAT, налоги и юридические обязанности

Выбор организационно-правовой формы

Интернет-магазин — это предпринимательская деятельность, требующая регистрации:

• JDG (индивидуальная предпринимательская деятельность) — самая простая форма, для начинающих, учёт по KPiR (книга доходов и расходов) или Ryczałt (упрощённый налог) 3 %
• Sp. z o.o. (общество с ограниченной ответственностью) — для более крупного бизнеса, защита личного имущества, CIT (корпоративный налог) 9 %/19 %
• Działalność nierejestrowana (незарегистрированная деятельность) — только при доходе < 7 200 zł/год (минимальная активность)

Большинство средних магазинов работают как JDG на KPiR, более крупные (>500 тыс. дохода) — как Sp. z o.o.

VAT в интернет-магазине

Освобождение от VAT до 200 000 zł в год — удобно на старте, но:

• Нельзя вычитать VAT из закупок
• Нельзя выставлять счета-фактуры с VAT (только обычные чеки / счета без VAT)
• Клиенты B2B могут отказаться от сотрудничества (не смогут вычесть VAT)

Активный плательщик VAT (свыше 200 тыс. или добровольно):

• VAT 23 % / 8 % / 5 % в зависимости от товара
• Вычет VAT из закупок (товары, топливо, подписки)
• JPK_V7M (единый контрольный файл) — ежемесячно
• OSS (One Stop Shop) для продаж в ЕС (>10 тыс. EUR)

Онлайн-касса (интернет-магазин e-commerce)

С 2024 года интернет-магазины обязаны иметь онлайн-кассу, если:

• Продают конечным потребителям (B2C)
• Оборот превышает 20 000 zł/год (с 2026 года порог снижен)

Исключения: продажа исключительно B2B с выставлением счетов-фактур, продажа исключительно на маркетплейсах (Allegro, Amazon — они сами ведут фискализацию).

Онлайн-касса интегрирована с системой CSO Министерства финансов (MF) — каждая транзакция передаётся в режиме реального времени.

Регламент магазина и RODO

Интернет-магазин обязан иметь:

• Регламент — правила покупок, возвратов (14 дней), рекламаций, доставки
• Политику конфиденциальности — RODO ст. 13, данные администратора, цели обработки, права пользователя
• Политику cookies — требуется согласие до установки необязательных cookies
• Информацию о внесудебном разрешении споров — ссылка на платформу ODR

Отсутствие регламента = автоматическое 14-дневное право возврата для клиента + штрафы UOKiK (управление по защите конкуренции и прав потребителей) до 10 % от дохода.

KSeF и электронные счета-фактуры 2026

С апреля 2026 года KSeF (национальная система электронных счетов-фактур) обязателен:

• Все счета-фактуры B2B — через KSeF
• Счета B2C — чек или упрощённый счёт (возможно вне KSeF)
• Входящие счета от поставщиков — получаются из KSeF
• Магазины должны иметь API-интеграцию с KSeF

Большинство платформ e-commerce (Shopify, WooCommerce, PrestaShop) имеют плагины для KSeF — проверьте совместимость.

Часто задаваемые вопросы