Криптовалюты в фирме — налоги, бухгалтерия и отчётность в 2026

Правовой статус криптовалют в Польше

Криптовалюты в польском законодательстве рассматриваются как цифровые активы, а НЕ как валюта. Это означает:

• Покупка/продажа = сделка, подлежащая обложению подоходным налогом
• Оплата криптовалютой за товар/услугу = бартерный обмен, облагаемый налогом с обеих сторон
• НЕ являются платёжным средством в понимании закона

PIT/CIT (подоходный налог) — налогообложение криптовалют

Для физических лиц, ведущих JDG (индивидуальную предпринимательскую деятельность):

• Продажа криптовалюты = доход от предпринимательской деятельности (PIT-36)
• Стоимость покупки = расходы на получение дохода в момент продажи (метод FIFO)
• Ставка: PIT 19% (линейный) или прогрессивная шкала (12%/32%)

Для обществ (CIT — налог на прибыль юридических лиц):

• CIT 19% или 9% (малый налогоплательщик)
• Оценка на конец года — по цене приобретения (историческая стоимость), без переоценки до текущей рыночной стоимости

VAT (НДС) — когда криптовалюты подлежат обложению

Продажа криптовалюты от лица к лицу (B2C и C2C) — как правило, освобождена от VAT на основании решения Суда ЕС C-264/14 (Hedqvist).

Обмен криптовалюты → товар/услуга — облагается VAT со стороны продавца товара/услуги. Криптовалюта = форма оплаты.

Майнинг (добыча) — освобождён от VAT (отсутствие конкретного получателя услуги).

Практический учёт

Каждая криптовалютная операция требует записи:

• Дата операции
• Вид криптовалюты (BTC, ETH, USDT...)
• Количество (с точностью до 8 знаков после запятой)
• Курс в PLN на момент операции (с биржи или NBP — Национального банка Польши)
• Стоимость в PLN (количество × курс)
• Вторая сторона операции (если известна)

Без такого учёта вы не сможете подтвердить расходы на покупку — налоговая инспекция расценит всю сумму продажи как доход без вычета расходов = более высокий налог.

KSeF (национальная система электронных счетов-фактур) и криптовалюты

С 2026 года KSeF является обязательным для большинства фирм. Счёт-фактура за продажу, оплаченную криптовалютой:

• Выставляется в PLN — стоимость пересчитана по курсу на день выставления
• Форма оплаты: «Иная» или «Оплата цифровыми активами»
• Сумма = стоимость в PLN по курсу
• Оплата криптовалютой регистрируется отдельно в бухгалтерских книгах

Счёт-фактура выставляется в PLN, а не в BTC — польская система не поддерживает валюты, кроме PLN и нескольких иностранных в отдельных случаях.

Часто задаваемые вопросы