VAT-Sanktionen 2026 — Strafen, Zinsen und wie Sie diese vermeiden

Hauptkategorien der VAT-Sanktionen

1. Steuerstrafrechtliche Sanktionen — bei Verletzung formaler Pflichten nach dem KKS (Kodeks karny skarbowy — polnisches Steuerstrafgesetzbuch)
2. Zusätzliche Steuerverpflichtung — 30 %, 20 % oder 100 % des fehlerhaften Betrags
3. Verzugszinsen — auf Steuerrückstände, tagesgenau berechnet
4. Aussetzung der VAT-Erstattung — wenn das Finanzamt Zweifel hat
5. Strafrechtliche Haftung — bei VAT-Betrug (bis zu 25 Jahre Freiheitsstrafe)

Strafen bei fehlender oder verspäteter JPK_V7M-Erklärung

Eine fehlende Erklärung führt zu einer steuerstraflichen Sanktion:

• 1–30 Tage Verspätung: Geldbuße bis zu 5 800 PLN (geringe Geldbuße)
• 31–180 Tage: bis zu 5 800 PLN / geringe Geldbuße oder 1/180 der Jahreshöchststrafe (bis zu 200 000 PLN)
• Über 180 Tage: 1/180 bis 540 der Jahreshöchststrafe

In der Praxis beginnt das Finanzamt mit einem Bußgeldbescheid (1 000–2 000 PLN) und eskaliert bei wiederholter Nichtabgabe zum Gerichtsverfahren.

Zusätzliche Steuerverpflichtung 30 % / 20 % / 100 %

30 % der VAT-Schuld — wenn das Finanzamt bei einer Prüfung Unregelmäßigkeiten feststellt, der Steuerpflichtige aber vorher keine Korrektur eingereicht hat:

• Fehlende Anwendung des MPP (Mechanizm Podzielonej Płatności — Split-Payment-Verfahren) bei Pflichtfällen
• Fehlerhafter Vorsteuerabzug
• Nichtzahlung der VAT bei ermäßigtem Steuersatz

20 % der Schuld — wenn der Steuerpflichtige den Fehler selbst korrigiert (vor der Prüfung).

100 % der Schuld — bei Betrug (fiktive Rechnungen, VAT-Karusselle).

Verzugszinsen

Zinsen auf VAT-Rückstände betragen 13,5 % p. a. im Jahr 2026 (das 1,5-Fache des Referenzzinssatzes der NBP). Sie werden tagesgenau berechnet — vom Fälligkeitstag der VAT bis zum Tag der tatsächlichen Zahlung.

Beispiel: VAT-Rückstand 10 000 PLN × 13,5 % × 90 Tage / 365 = 333 PLN Zinsen für 3 Monate Verspätung.

Ermäßigte Zinsen: Bei Selbstanzeige (czynny żal — freiwillige Fehleroffenlegung) — 50 % des aktuellen Zinssatzes.

Wie Sie Einspruch einlegen

1. Prüfungsbescheid — Sie haben 14 Tage ab Zustellung, um Einspruch beim Direktor der Finanzkammer einzulegen
2. Bescheid der Finanzkammer — 30 Tage für eine Klage beim WSA (Wojewódzki Sąd Administracyjny — Verwaltungsgericht der Woiwodschaft)
3. Urteil des WSA — 30 Tage für eine Kassationsbeschwerde beim NSA (Naczelny Sąd Administracyjny — Oberstes Verwaltungsgericht)

Jeder Schritt erfordert eine gute Begründung. Tipp: Durch eine Selbstanzeige (czynny żal, vor der Prüfung) fallen die Sanktionen deutlich niedriger aus.

Häufig gestellte Fragen