Выбор правовой формы бизнеса в Польше — одно из самых важных решений на старте. От него зависят: взносы ZUS, подоходный налог, имущественная ответственность, расходы на регистрацию, формат бухгалтерии, возможность привлечь инвесторов и сумма выплат на руки. Этот тест поможет принять взвешенное решение исходя из вашей конкретной ситуации.
Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) — общество с ограниченной ответственностью, аналог ООО. Регистрируется в KRS.
Сравнение форм бизнеса — JDG / Sp. z o.o. / Sp.k. / PSA
Полная сравнительная таблица четырёх самых популярных форм бизнеса в Польше на 2026 год.
| Параметр | JDG (ИП) | Sp. z o.o. (ООО) | Sp.k. (коммандитное) | PSA (простое АО) |
|---|---|---|---|---|
| Число владельцев | 1 (всегда) | 1–100+ | минимум 2 (комплементарий + коммандитист) | 1–∞ |
| Минимальный капитал | 0 PLN | 5 000 PLN | 0 PLN (комплементарий отвечает всем имуществом) | 1 PLN |
| Стоимость регистрации | 0 PLN (CEIDG онлайн) | 350 PLN (S24) или 1 500–2 500 PLN (нотариус) | 500 PLN + нотариальный акт (~1 200 PLN) | 350 PLN (S24) |
| Срок регистрации | 1 день (CEIDG онлайн) | 1–7 дней (S24) или 4–6 недель (нотариус) | 2–4 недели | 1–7 дней (S24) |
| Ответственность | Полная, всем личным имуществом | Ограничена имуществом фирмы | Комплементарий: полная; коммандитист: до суммы вклада | Ограничена имуществом фирмы |
| Формат бухгалтерии | KPiR / рицалт / налоговая карта | Полная бухгалтерия (обязательно) | Полная бухгалтерия | Полная бухгалтерия |
| Подоходный налог | PIT шкала 12/32% ИЛИ линейный 19% ИЛИ рицалт 2-17% | CIT 9% (малый налогоплательщик ≤ 2M EUR) или 19%; эстонский CIT 10/20% | CIT 9%/19% (после реформы 2021) + PIT с дивидендов 19% | CIT 9%/19% или эстонский CIT |
| Взнос ZUS владельца | Полный (1 773,96 PLN/мес 2026) или малый ZUS 1 441,80 PLN база | Единств. участник 100%: полный как у JDG. Участники <100%: без ZUS с титула участия | Комплементарий: полный; коммандитист: без ZUS | Акционеры: без ZUS с титула акционерства |
| Взнос на здравоохранение | 9% дохода (шкала/линейный) или рицалт 432,54–1 525,68 PLN | Председатель на договоре: 9% зарплаты. Участник без договора: 9% от вознаграждения за призвание | Комплементарий: как JDG | Без взноса с титула акционерства |
| Вывод прибыли | Свободно (с расчётного счёта) | Дивиденды: PIT 19% (или эстонский — без двойного налогообложения) | Выплата прибыли: PIT 19% с дивидендов | Дивиденды + buyback акций (гибко) |
| Привлечение капитала | Сложно (нет долей для продажи) | Легко (продажа долей, увеличение капитала) | Средне | Проще всего (акции, для стартапов) |
| Идеально подходит для | Малый бизнес, подработка, IT solo, фриланс | Растущие фирмы, B2B, регулируемые отрасли, защита имущества | Партнёры с крупным инвестором | Стартапы с фандрейзингом VC |
| Сложность бухгалтерии | Низкая (200–500 PLN/мес) | Высокая (500–2 000 PLN/мес) | Высокая (500–2 000 PLN/мес) | Высокая (от 800 PLN/мес) |
Часто задаваемые вопросы — JDG или Sp. z o.o.
Какой минимальный уставный капитал у Sp. z o.o.?
Минимальный уставный капитал Sp. z o.o. — 5 000 PLN, минимальная стоимость доли — 50 PLN. Вклад может быть денежным или неденежным (имущественный вклад — например, компьютер, автомобиль, товарный знак, авторские права). Имущественный вклад требует оценки судебным экспертом, если его стоимость превышает 50 000 PLN или его доля в капитале превышает 30%.
Какие взносы ZUS у JDG в 2026?
Для предпринимателя без сотрудников (ставки на 2026):
- Полный ZUS: 1 773,96 PLN/мес (пенсионный 952,90 + по инвалидности 390,75 + по болезни 116,54 + от несчастных случаев 75,89 + Фонд труда 116,54) + здравоохранение от 432,54 PLN в зависимости от формы налогообложения
- Льгота на старт (первые 6 месяцев): только взнос на здравоохранение
- Малый ZUS (24 месяца после льготы): преференциальная база 1 441,80 PLN ≈ 432,54 PLN социальных взносов
- Малый ZUS Plus (после преференциального, для фирм с доходом ≤ 120 000 PLN): взнос зависит от дохода, ниже стандартного
Платит ли Sp. z o.o. взносы ZUS?
Sp. z o.o. как юридическое лицо не платит ZUS со своего дохода. Однако взносы платят:
- Сотрудники (по трудовому договору / договору поручения)
- Председатель правления на трудовом договоре — как любой сотрудник
- Единственный участник Sp. z o.o. (владеющий 100% долей) — с 2022 г. подлежит социальному страхованию с титула деятельности в обществе. Это ключевое изменение, снизившее привлекательность единоличного Sp. z o.o. как "ухода от ZUS"
- Член правления "от призвания" (без трудового договора): с 2022 г. взнос на здравоохранение 9% от вознаграждения призвания
Какая ставка CIT для Sp. z o.o. в 2026?
Ставки CIT на 2026:
- 9% — малый налогоплательщик: доход до 2 млн евро нетто (≈ 8,7 млн PLN) в предыдущем году
- 19% — стандартная ставка
- Эстонский CIT (paushal от дохода обществ): 10% (малые) или 20% (остальные) — налог отложен до момента выплаты прибыли, без амортизации, простая бухгалтерия
Дополнительно при выплате дивидендов участнику — PIT 19%. В эстонском CIT — нет двойного налогообложения (CIT, уплаченный при выплате, считается финальным).
Сколько стоит регистрация Sp. z o.o.?
Два пути регистрации:
- Онлайн через портал S24: 250 PLN (KRS) + 100 PLN (объявление MSiG) = 350 PLN. Срок: 1–7 дней. Требуется квалифицированная подпись или Profil Zaufany. Возможен только типовой устав.
- Традиционно у нотариуса: 500 PLN (KRS) + нотариальный акт (обычно 600–1 500 PLN в зависимости от капитала) + судебные и гербовые сборы = ~1 500–2 500 PLN. Срок: 4–6 недель. Позволяет составить нестандартный устав.
JDG через CEIDG — 0 PLN. Регистрация онлайн, деятельность с следующего дня.
Можно ли преобразовать JDG в Sp. z o.o.?
Да. Самые распространённые способы перехода:
- Регистрация Sp. z o.o. + вклад предприятия — имущество JDG (основные средства, товары, дебиторская задолженность, обязательства, права) вносится как вклад организованной части предприятия согласно ст. 55(1) ГК Польши. Освобождено от VAT и PIT (ст. 12 ч. 4 п. 25 PIT, ст. 6 п. 1 VAT).
- Регистрация Sp. z o.o. + постепенный перевод — клиенты, контракты, сотрудники переводятся в новое общество индивидуально. Больше гибкости, но больше формальностей.
- Продажа активов (реже) — продажа предприятия JDG обществу по рыночной цене.
Каждый вариант требует индивидуальной оценки — налоговые последствия, преемство договоров, продолжение договоров с ZUS, NIP. Рекомендуем консультацию с нашими опытными бухгалтерами.
Можно ли одновременно вести JDG и Sp. z o.o.?
Да, в польском праве такого запрета нет. Однако нужно:
- Помнить о лимитах ZUS — если уже платите полный ZUS с JDG, с общества дополнительно не платите (кроме здравоохранения)
- Учесть вопросы конфликта интересов — если общество и JDG работают в одной отрасли, нужна документация разделения
- Остерегаться риска переклассификации — налоговая может оспорить транзакции между вашими собственными лицами как сделки со связанными сторонами (трансфертные цены)
Остались сомнения?
Каждая бизнес-ситуация уникальна. Наши опытные бухгалтеры разберут ваш случай индивидуально — с учётом отрасли, планов развития, семейной и налоговой ситуации.
Записаться на консультацию Прайс-лист